Curso : Curso Superior en Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones e Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (ISD, ITP y AJD)

UNIDAD FORMATIVA 1. IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES

UNIDAD DIDÁCTICA 1. EL IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES: NATURALEZA, OBJETO Y ÁMBITO DE APLICACIÓN

1. Normativa aplicable
2. Naturaleza y objeto
3. Ámbito territorial del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

- Territorio Común y Comunidades Autónomas

- Regímenes forales

- Convenios Internacionales

- Determinación de la Hacienda Territorial competente para la exacción de Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

UNIDAD DIDÁCTICA 2. SUCESIONES

1. Hecho imponible
2. Sujeto pasivo y responsables
3. Base imponible

- Bienes del caudal relicto

- Deducciones

- Derechos de usufructo, uso y habitación

4. Base liquidable

- Reducciones del Estado

- Reducciones de las Comunidades Autónomas

5. Deuda tributaria

- Tipo de gravamen

- Cuota tributaria

UNIDAD DIDÁCTICA 3. DONACIONES

1. Hecho imponible

- Adquisición de bienes y derechos por donación

- Adquisición de bienes y derechos por cualquier otro negocio a título gratuito ?inter vivos?

2. Sujeto pasivo
3. Base imponible

- Valor real de los bienes donados

- Cargas deducibles

- Deudas deducibles

- Donaciones de bienes de la sociedad conyugal

- Comprobación de valores

4. Base liquidable

- Reducciones de la normativa estatal

- Reducciones de la normativa autonómica y de los territorios de derecho foral

5. Tipo de gravamen y cuota íntegra
6. La deuda tributaria: Cuota tributaria y cuota líquida

- Determinación de la deuda tributaria en la legislación estatal

- Determinación de la deuda tributaria en las Comunidades Autónomas

- La deuda tributaria en los territorios forales

7. Devengo en la modalidad de donaciones
8. Acumulación de donaciones

UNIDAD DIDÁCTICA 4. SEGUROS DE VIDA

1. Hecho imponible
2. Base imponible
3. Base liquidable
4. Cuota tributaria

UNIDAD DIDÁCTICA 5. GESTIÓN DEL IMPUESTO

1. Cuestiones generales
2. Régimen de presentación de documentos

- Documentos a presentar

- Plazo de presentación

- Tramitación

- Pago del impuesto, aplazamiento y fraccionamiento

3. Régimen de autoliquidación

- Ejemplo práctico de cómo rellenar el modelo de sucesiones

- Ejemplo práctico de cómo rellenar el modelo de donaciones

UNIDAD FORMATIVA 2. IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS

UNIDAD DIDÁCTICA 1. EL IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS. APROXIMACIÓN

1. Régimen jurídico aplicable al ITP y AJD

- Normas de Derecho Internacional y de Derecho Comunitario

- Régimen jurídico estatal

- Régimen jurídico autonómico

- Legislación civil autonómica

2. Naturaleza y características del ITP y AJD
3. Modalidades del ITP y AJD. Compatibilidades e incompatibilidades

- Modalidades del impuesto

- Sistema de compatibilidades e incompatibilidades

4. Principios de aplicación del ITP y AJD

- Calificación

- Pluralidad de convenciones

- Afección de los bienes y derechos al pago del impuesto

5. Ámbito de aplicación territorial del ITP y AJD

- Ámbito de aplicación internacional

- Ámbito de aplicación interna

UNIDAD DIDÁCTICA 2. TRANSMISIONES PATRIMONIALES ONEROSAS

1. Hecho imponible

- Operaciones sujetas

- Operaciones no sujetas

- Compatibilidad con la modalidad AJD

- Relación entre TPO e IVA

- Supuesto especial. Transmisión de bienes y derechos

2. Sujeto pasivo
3. Base imponible y base liquidable en TPO

- Base imponible

- Base liquidable

4. Tipos de gravamen y cuota en TPO

- Régimen general

- Tipos de gravamen en la normativa estatal

- Tipos de gravamen en la normativa foral y autonómica

5. Deducciones y bonificaciones. Cuota líquida en TPO

- Deducciones y bonificaciones estatales

- Deducciones y bonificaciones en la normativa foral y autonómica

UNIDAD DIDÁCTICA 3. OPERACIONES SOCIETARIAS

1. Aspectos generales de las operaciones societarias
2. Concepto de sociedad a efectos de la modalidad Operaciones Societarias

- Tipos de sociedades

- Sociedades comunitarias y extranjeras

3. Hecho imponible

- Constitución de sociedades

- Aumento y disminución de capital social

- Disolución de sociedades

- Aportaciones efectuadas por los socios que no supongan aumento del capital social

- Traslado a España de la sede de dirección efectiva o del domicilio de una sociedad cuando ni una ni otro estuviesen previamente situados en un estado miembro de la Unión Europea

4. Operaciones no sujetas a la modalidad de operaciones societarias

- Operaciones de reestructuración

- Traslado de la sede de dirección efectiva o del domicilio social de sociedades de un estado miembro de la Unión Europea a otro

- Modificación de la escritura de constitución o de los estatutos de una sociedad. Cambio del objeto social, transformación o prórroga del plazo de duración de una sociedad

- Ampliación de capital con cargo a la reserva constituida exclusivamente por prima de emisión de acciones

5. Base imponible en la modalidad de operaciones societarias
6. Sujeto pasivo. Cuota tributaria en la modalidad de operaciones societarias

UNIDAD DIDÁCTICA 4. ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS

1. Naturaleza jurídica de la modalidad de Actos Jurídicos Documentados
2. Normativa reguladora de la modalidad de AJD

- Normativa estatal

- Normativa autonómica

- Normativa foral

- Derecho de la Unión Europea

3. Documentos notariales

- Hecho imponible

- Distinción entre cuota fija y cuota variable

- Cuota fija

- Cuota variable

4. Documentos mercantiles
5. Documentos administrativos

UNIDAD DIDÁCTICA 5. DISPOSICIONES COMUNES

1. Exenciones

- Exenciones subjetivas

- Exenciones objetivas

- Beneficios fiscales establecidos en disposiciones especiales

- Especialidades forales en materia de exenciones objetivas y disposiciones especiales

2. Devengo
3. Prescripción
4. Comprobación de valores
5. Gestión del impuesto