Módulo I: Parte general.

En este primer módulo el pupilo se adentra en el planeta del derecho tributario, como es lógico, por sus orígenes; no en balde, todos y cada uno de los tratadistas abordan el estudio de la materia tributaria desde un más extenso abanico, la materia financiera. Se persigue que el pupilo conozca las características primordiales del derecho tributario como rama del conocimiento, y formando una parte de los ingresos públicos.

A continuación y inmediatamente entramos en el estudio del conocimiento de las fuentes del derecho tributario, de las reglas aplicables al derecho tributario, de su ámbito de aplicación territorial y espacial y cómo han de ser interpretadas.

Y enmarcados los principios generales y las fuentes del derecho tributario, el pupilo pasa a conocer la relación jurídico-tributaria, esa relación que se establece entre la Administración Tributaria y el impositor y de la que nace un obligación de pago. Se estudia en profundidad esta relación, examinando las características de los sujetos de la relación, la capacidad que deben tener para actuar, si pueden estar representados por terceros para actuar, y desde qué instante nace esa obligación tributaria.

Presentada la obligación tributaria, y consistiendo su objeto en una obligación de pago, el pupilo se adentra en los diferentes métodos de cuantificación de la deuda tributaria.

Módulo II: Gestión, Inspección, procedimientos tributarios. Infracciones y sanciones.

El estudio de este módulo deja al pupilo conocer cómo marcha y pasea la relación jurídico tributaria a lo largo del tiempo, desde el instante en que se efectúa el hecho imponible, hasta el momento en que por último se ingresa la deuda en la Administración Tributaria.

En primer sitio habrá que liquidar el tributo, esto es, proceder a saber cuál es la cuantía que se adeuda a la Administración Tributaria, para más tarde satisfacerla, sea en período voluntario, o bien en período de ejecución forzosa, obligado por la Administración Tributaria -período de recaudación-. Con cierta frecuencia se generan actuaciones diferentes por la parte de la Administración Tributaria en frente de las que el impositor debe poder defenderse, y así lo establece la propia ley al establecer diferentes medios de impugnación de los actos administrativos tributarios, en fase administrativa, frente a los tribunales económico-administrativos, o bien frente a los tribunales de justicia ordinarios.

Dado que se deben facilitar incontables datos a la Administración Tributaria, ésta deber entregar competencia a ciertos órganos a fin de que se ocupen de contrastar la información facilitada. Y esta comprobación externa la llevan a término los órganos de Inspección.

Por último, las actuaciones que el impositor no efectúa de conformidad con derecho pueden estar tipificadas como infracciones que lleven aparejadas sanciones específicas, y en consecuencia, el pupilo deberá conocer cuáles son estas infracciones, las sanciones que llevan aparejadas, y cómo defenderse frente a ellas.

Módulo III: Sistema fiscal español. Parte singular, impuestos directos y también indirectos.

Para conocer la situación actual del sistema fiscal, nada mejor como conocer la historia que ha llevado hasta al presente, y así comienza este módulo para una mayor comprensión del pupilo. A continuación se estudia todo el sistema fiscal español, tanto la imposición directa como la indirecta, lo que la doctrina tributaria ha venido a llamar de forma unívoca como parte singular del derecho tributario.

Existen un conjunto de unidades didácticas; cada una de ellas aborda de forma monográfica los próximos impuestos

- IRPF.

- Impuesto de Sociedades.

- Impuesto de sucesiones y donaciones.

- Impuesto de transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados.

- Impuesto sobre el valor añadido.

Tras el estudio de estas unidades, el pupilo deberá distinguir meridianamente cada una de estas categorías tributarias, y deberá conocer la manera de determinar la deuda tributaria de cada entre los impuestos precitados.

Módulo IV: Sistema Tributario Local.

En el presente módulo el pupilo estudia la imposición provincial y municipal.

También se pone en conocimiento del pupilo la posibilidad de la que disfrutan las autonomías, los ayuntamientos y determinadas entidades locales menores y supramunicipales de establecer recargos o bien participaciones sobre ciertos impuestos estatales.

Finalmente se estudian, del mismo modo que se hizo en el módulo precedente, las primordiales figuras impositivas de la esfera local.

Módulo V: Impuestos singulares.

Este es el último módulo, con el que el pupilo alcanza una visión total y global del sistema fiscal, estudiando los impuestos singulares y los impuestos aduaneros.

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