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  Conceptos del ciclo contable

El primer módulo nos conduce desde el comienzo a descubrir cómo, partiendo de los conceptos contables básicos, se llega a llenar el proceso de contabilización conveniente al Nuevo Plan General de Contabilidad.

A través de la lectura, comprensión y estudio de este módulo podemos comprender lo que es una cuenta, qué géneros de cuentas existen, de gastos, de ingresos, los asientos, etcétera, dando sitio a comprender y examinar la cuenta de desenlaces y el Cómputo de Situación.

Se describen de forma detallada todos y cada uno de los métodos de amortización, así como unos ejemplos distintos para facilitar el comprensión de exactamente los mismos.

A modo de anejo, también se incorpora el nuevo Plan General Contable, la Tabla general de amortizaciones, así como la composición de los libros de comercio obligatorios que debe llevar una compañía, y los socorrieres.

Se ha querido, sobre todo, en este primer módulo, ir mostrando paso a paso todos aquellos elementos y conceptos que estimamos esenciales para un mejor comprensión, finalizando con un completo caso práctico donde se han reflejado todos y cada uno de los conceptos previamente explicados, para enseñar la interrelación de éstos en la práctica contable del día a día.

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  Interpretación del Cómputo

Con el segundo módulo, se ofrece una extensa visión de los fundamentos que componen el nuevo cómputo (según el Nuevo Plan de Contabilidad), así como las técnicas de análisis del mismo. De esta manera, el cómputo se nos manifiesta como una clave de interpretación de la realidad económica de la compañía.

La materia explicada en este módulo se ha estructurado en 4 grupos:

En el primero (unidad diez a la catorce) se estudia la composición del Cómputo de Situación, los conceptos que integran el Activo, el Patrimonio Neto y el Pasivo.

El segundo conjunto (unidad quince) está dedicado al Impuesto sobre el Valor Añadido (Impuesto sobre el Valor Añadido), la contabilización de las operaciones más comunes, su relación con el NPGC (Nuevo Plan General Contable) y, por último, la explicación de la regla de la prorrata.

En el tercero (unidad diecisiete) se describen aquellas situaciones “especiales” que una compañía debe encarar en ciertas ocasiones (quiebra, suspensión de pagos, fusión, escisión, etcétera).

Y, por último, (unidad dieciocho), se ofrece una visión extendida de la consolidación de cómputos, en qué consiste, y los diferentes métodos y sistemas de consolidación. Finalmente se hace un breve resumen de cómo las compañías deben presentar las cuentas anuales en el Registro Mercantil.

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  Análisis Contable

Una vez se han dado por cerradas las cuentas del ejercicio contable de una compañía, hay que plasmar los movimientos en un cómputo y cuenta de explotación, y éstos en unas cuentas anuales que deben presentarse al Registro Mercantil.

La primera unidad de este módulo recoge las pautas que deben seguirse, la información que debe recoger estas cuentas anuales, que son el Cómputo, la Cuenta de Explotación, la Memoria y el informe de gestión.

Así, una vez la sociedad tiene las cuentas cerradas, hay que proceder a examinar las cantidades. Este análisis puede ser tanto económico como financiero. También, hay que examinar si existe equilibrio en la compañía.

El equilibrio se puede examinar desde 2 vertientes: patrimonial y financiero. Desde el punto de vista patrimonial se examina la inversión de la compañía (en qué invierte) y la financiación de esta inversión. Este análisis se efectúa a través de una serie de ratios que permitirán acabar si la sociedad puede aceptar las deudas contraídas.

El análisis desde el punto de vista financiero nos centrará en el estudio de variables nuevas hasta el momento como el fondo de maniobra y el cash-flow. Con estas 2 variables, vamos a poder conocer la situación financiera y de liquidez y la capacidad financiera de la compañía.

El módulo continúa con el análisis económico de la cuenta de explotación, entre las primordiales preocupaciones de la dirección de la compañía.

Una forma de examinar los desenlaces de una compañía consiste en valorar los desenlaces desde el punto de vista analítico, al objeto de conocer si el beneficio o bien pérdida de la sociedad procede de la evolución de su ciclo normal de explotación, de los desenlaces financieros y/o expepcionales.

En el presente módulo se prosiguen presentando conceptos nuevos como el punto fallecido o bien punto de equilibrio y el margen de contribución, indispensables para examinar la evolución del negocio.

Una vez concluido el módulo, el pupilo será capaz de reconocer la situación en la que se halla la compañía en términos financieros y económicos, lo que permitirá tomar la decisión más atinada posible de cara al desarrollo del negocio.

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  Análisis Financiero en un corto plazo

Se introduce un nuevo término, el capital de trabajo, que podríamos resumir como las necesidades financieras generadas en el ciclo de explotación.

En una sociedad no sólo es clave cómo se cierra un ejercicio, sino más bien la previsible evolución de los flujos de ingresos y gastos en ejercicios venideros. Muchos son los factores que podrían afectar al desarrollo de cualquier negocio, y éstos son de carácter estructural y coyuntural.

Sin embargo, el futuro de una sociedad debe planearse, a través de las técnicas de análisis presupuestario.

El análisis presupuestario se efectúa desde un ejercicio cerrado y proyectando las previsiones futuras sobre la evolución de la compañía. Esta simulación de desenlaces se efectúa basándonos en las previsiones de ingresos y gastos que se proyecten. Las bases iniciales de partida son hipótesis sobre lo que la sociedad espera que ocurra.

Las previsiones de ventas, que son el punto de inicio, afectan a otras partidas de cómputo, como pueden ser los clientes del servicio. También, la adecuación de las compras a esas ventas, afecta a la cantidad de distribuidores. Y, cómo no, a la tesorería.

Mediante este módulo se ayuda a examinar todas y cada una estas partidas que afectan a la confección de un presupuesto. El módulo presenta ejercicios completos en los que se podrá poner en práctica todos y cada uno de los conceptos ya antes expuestos.

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  Análisis Financiero a Largo Plazo    

El módulo V de este programa está dedicado a la matemática de las operaciones financieras.

Se explican los instrumentos financieros existentes en el mercado, como son las obligaciones y bonos, empréstitos, etcétera También se examinan las inversiones a través del

Van y Tir, el cálculo del costo de capital, y se plantean instrumentos financieros como futuros, swaps y opciones.

El objetivo de este módulo es entregar a conocer las posibilidades financieras que tiene una sociedad para invertir y optimar sus recursos.

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